Impuesto a la herencia según jurisdicción: cómo impacta en Argentina y otros países

Si alguien te deja una herencia, ¿sabes cuánto vas a recibir realmente? No es lo mismo heredar en Buenos Aires que en Mendoza, ni en España que en Estados Unidos. El impuesto a la herencia no es un solo impuesto: es una red de reglas que cambia según dónde vives, dónde vivió la persona que murió, y hasta dónde están los bienes. Mucha gente piensa que heredar es recibir dinero sin más. La realidad es mucho más compleja, y en muchos casos, el impuesto puede llevarse hasta la mitad de lo que esperabas.

¿Qué es el impuesto a la herencia y cómo funciona?

El impuesto a la herencia, también conocido como impuesto sobre sucesiones, es un tributo que se paga cuando recibes bienes de una persona fallecida. No es un impuesto sobre la persona que murió, sino sobre la que recibe. Y aquí está el detalle clave: no lo cobran todos los países, ni siquiera todos los estados dentro de un mismo país.

En Argentina, por ejemplo, no existe un impuesto nacional sobre herencias. Pero eso no significa que no pagues nada. Cada provincia tiene su propia ley. En Buenos Aires, la tasa puede llegar al 8% si heredas más de 2 millones de pesos. En Córdoba, el límite es más bajo y las tasas suben rápido. En Mendoza, donde viven muchos jubilados y pequeños empresarios, el impuesto se aplica solo si el patrimonio supera los 1,5 millones de pesos, y hay exenciones para cónyuges e hijos.

En otros países, la diferencia es aún más grande. En Estados Unidos, el impuesto federal solo aplica a herencias de más de 13,61 millones de dólares (en 2026). Pero en Nueva York o Nueva Jersey, el impuesto estatal puede empezar desde los 1 millón. En España, el impuesto es mucho más alto y varía entre comunidades: en Madrid hay bonificaciones del 99%, pero en Cataluña, una herencia de 500.000 euros puede costarte más de 100.000 en impuestos.

¿Quién paga el impuesto y cuándo?

No es el albacea quien paga, ni tampoco la persona que murió. Es el heredero. Y el plazo para pagar es corto: en Argentina, la mayoría de las provincias dan 6 meses desde el fallecimiento. Si no pagas a tiempo, empiezan los intereses y las multas. En algunos casos, el impuesto se calcula sobre el valor de los bienes en el momento de la muerte, no en el momento de la venta. Eso significa que si heredas un departamento que vale 3 millones hoy, pero valía 2 millones cuando murió tu abuelo, el impuesto se calcula sobre los 2 millones, no sobre los 3.

Las exenciones son clave. En casi todos los lugares, el cónyuge y los hijos tienen ventajas. En Argentina, muchos tribunales consideran que la vivienda familiar no se considera parte del patrimonio gravable si la heredas y sigues viviendo allí. En Francia, los hijos heredan sin pagar hasta 100.000 euros por persona. En Japón, el impuesto empieza a aplicarse incluso en herencias de 10 millones de yenes, y no hay exención para nietos.

¿Qué pasa si la herencia viene de otro país?

Este es el escenario que más confunde. Imagina que tu padre vivió en España, tenía una casa en Buenos Aires y una cuenta en Miami. ¿Cuánto debes pagar? La respuesta: puede ser en los tres lugares.

Argentina tiene un principio de jurisdicción: si el fallecido tenía su último domicilio en Argentina, las provincias pueden gravar todos los bienes, incluso los del exterior. Pero si el bien está en otro país, ese país también puede exigir su impuesto. España, por ejemplo, cobra impuesto sobre bienes ubicados en su territorio, aunque el heredero viva en la Argentina. Estados Unidos cobra impuesto sobre bienes de personas que vivieron allí, incluso si son extranjeros.

Hay tratados para evitar la doble imposición, pero no todos los países los firman. Argentina tiene acuerdos con España, Chile y Uruguay, pero no con Estados Unidos ni con Reino Unido. Eso significa que si heredas una propiedad en Nueva York, puedes terminar pagando impuestos en ambos lados. Muchas familias pierden decenas de miles de dólares por no saber esto.

Los errores más comunes que te pueden costar caro

La mayoría de los problemas no vienen por el impuesto en sí, sino por los errores al gestionar la herencia. Aquí van los más frecuentes:

• Creer que no hay impuesto porque no te lo cobraron en el momento. El impuesto puede aparecer meses después, incluso si no lo notificaron.
• Dejar que el albacea haga todo sin revisar los cálculos. Los albaceas no son peritos fiscales. Muchos usan valores antiguos o no aplican exenciones.
• No declarar bienes en el exterior. La AFIP y las administraciones provinciales están conectadas con bancos internacionales. Si no lo declaras, te van a encontrar.
• Transferir bienes antes de la muerte para evitar impuestos. En muchos casos, esto se considera fraude y se penaliza con multas de hasta el 200% del valor evadido.

En Mendoza, hubo un caso en 2024 donde una familia transfirió una bodega a los hijos 3 meses antes de que el padre muriera. La administración provincial lo consideró una maniobra para evadir el impuesto. El resultado: pagaron el impuesto más una multa equivalente al 150% del valor de la bodega.

¿Cómo prepararte si piensas dejar una herencia?

No es solo lo que recibes lo que importa: es lo que dejas. Si quieres que tus hijos reciban más y paguen menos, hay estrategias legales. La más usada es la donación anticipada. En Argentina, puedes donar hasta 100.000 pesos por año sin pagar impuestos. Si lo haces en vida, evitas que el patrimonio crezca y se grabe más tarde.

También puedes usar testamentos con cláusulas específicas. Por ejemplo, dejar la vivienda a tu hijo y el dinero a tu hija. Así se equilibra la carga y se aprovechan las exenciones. En algunas provincias, si el heredero es menor de 25 años o tiene discapacidad, hay bonificaciones adicionales.

Si tienes bienes en el exterior, considera crear una sociedad en un país con tratado de doble imposición. No es para evadir, sino para organizar. En Chile, por ejemplo, muchas familias argentinas usan sociedades limitadas para tener propiedades en Uruguay y evitar que el impuesto argentino se aplique sobre bienes extranjeros.

¿Qué pasa si no hay testamento?

Si no dejas testamento, la ley decide quién hereda y en qué proporción. En Argentina, la ley establece que los hijos, el cónyuge y los padres son herederos forzosos. Pero el proceso de sucesión intestada puede durar hasta 2 años. Durante ese tiempo, los bienes están congelados. No puedes vender, ni hipotecar, ni siquiera cambiar el nombre de la cuenta bancaria.

Además, en muchos casos, el impuesto se calcula sobre el valor total del patrimonio, sin considerar las necesidades de cada heredero. Un hijo que vive en el exterior y no usa la casa puede terminar pagando más que el que vive allí. Sin testamento, no hay flexibilidad.

Las diferencias clave entre provincias argentinas

En Argentina, el impuesto a la herencia es un caos de reglas. Aquí van los datos más relevantes para 2026:

Lo que es un impuesto bajo en Mendoza puede ser una carga pesada en Córdoba. Y si heredas una empresa, en muchas provincias el impuesto se calcula sobre el valor de activos, no sobre la utilidad. Eso puede hacer que una empresa con deudas pague más que otra con ganancias.

¿Cuándo necesitas un abogado o un contador?

No siempre. Si la herencia es simple: una cuenta bancaria, una casa y pocos bienes, puedes hacerlo tú mismo. Pero si hay bienes en el exterior, empresas, fondos de inversión, o si hay disputas entre herederos, necesitas ayuda profesional.

Un contador especializado en sucesiones te ayuda a calcular correctamente la base imponible, aplicar exenciones y evitar errores que te costarán más de lo que pagas de impuesto. Un abogado asegura que el testamento sea válido, que no haya cláusulas que anulen derechos, y que los plazos se cumplan.

En Mendoza, muchos notarios ofrecen paquetes de asesoría por 150.000 pesos. Eso es menos que lo que cuesta una multa por no declarar bienes en el exterior.

¿Qué pasa si no pagas?

Las consecuencias no son solo económicas. Si no pagas el impuesto, los bienes quedan embargados. No puedes vender la casa, ni cambiar el nombre de la cuenta, ni siquiera sacar el auto del taller si está registrado a nombre del fallecido. La administración tributaria puede bloquear tu cuenta bancaria, incluso si no es de la persona que murió.

En 2025, la AFIP y la Dirección General de Impuestos de Buenos Aires lanzaron un programa de regularización: si pagas el impuesto atrasado con intereses, puedes evitar la multa. Pero si no lo haces, el plazo para reclamar se vence en 10 años. Después de eso, el impuesto se convierte en una deuda perpetua.

¿Qué hacer ahora?

Si estás pensando en heredar algo, revisa los bienes, localiza el testamento, y pregunta en la oficina de impuestos de la provincia donde vivió la persona. No esperes a que te llamen. Si estás planeando dejar algo a tus hijos, habla con un contador antes de que sea demasiado tarde. Una buena planificación puede evitar que tu legado se convierta en una carga.