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Cambios futuros en el impuesto sobre la renta agrícola

Cambios futuros en el impuesto sobre la renta agrícola


Cortesía de iStockphoto / Thinkstock

Las negociaciones del acantilado fiscal que tuvieron lugar a fines de 2012 crearon una oportunidad para una serie de cambios en las reglas y regulaciones de impuestos agrícolas, específicamente la fecha de presentación de las declaraciones anuales de impuestos sobre la renta. Las granjas recibieron una extensión en las declaraciones de impuestos sobre la renta de las granjas de 2012 de la fecha límite normal del 1 de marzo de 2013. Si no se han realizado estimaciones, los agricultores pueden presentar la solicitud sin penalización hasta el 15 de abril de 2013.

Las fincas que opten por retrasar la presentación deberán incluir el Formulario 2110F con sus declaraciones de impuestos. El formulario 2110F es una exención incluida en la promulgación de la Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense (ATRA). Para calificar, al menos dos tercios del ingreso bruto del contribuyente en 2011 o 2012 deben provenir de la agricultura.

A continuación, se muestran algunos cambios adicionales que podrían afectar los planes comerciales agrícolas en 2013:

  • La elección de la deducción de gastos 179 para 2013 se estableció en $ 500,000. Esta asignación brinda una opción para la depreciación acelerada en la compra de maquinaria o equipo nuevo o usado para el año de la compra. (Existe una eliminación gradual dólar por dólar para las granjas que compran más de $ 2 millones de activos de capital depreciables durante 2013).
  • Además, una finca tiene la opción de tomar una depreciación adicional del 50 por ciento de la base ajustada después de registrar como gastos. Esta opción solo se aplica a las propiedades nuevas puestas en servicio durante 2013 que tienen un período de recuperación depreciable de 20 años o menos. Está previsto que esta opción expire a finales de 2013.
  • Las ganancias de capital a largo plazo y los ingresos por dividendos calificados ahora tienen una tasa impositiva del 20 por ciento para las personas en los tramos impositivos más altos. Las ganancias de capital todavía se gravan a una tasa del 0 por ciento para las personas en los tramos impositivos del 10 o 15 por ciento.
  • Aquellos en los tramos medios de impuestos (entre el 15 y el 39,6 por ciento) pagarán impuestos sobre las ganancias de capital del 15 por ciento.
  • A partir del año fiscal 2013 (generalmente para las declaraciones de impuestos presentadas en 2014), se agregó una nueva tasa de impuestos del 39.6 por ciento para las personas cuyos ingresos exceden los $ 400,000 ($ 450,000 para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta). Las otras tasas marginales (10, 15, 25, 28, 33 y 35 por ciento) siguen siendo las mismas que en años anteriores. La guía contiene los umbrales de ingresos imponibles para cada una de las tasas marginales.
  • La exclusión anual del impuesto sobre donaciones que se puede otorgar a cualquier persona sin ningún requisito de declaración se incrementa a $ 14,000.
  • Un regreso a los límites de deducción detallada para los agricultores de mayores ingresos hace que este límite en las deducciones detalladas vuelva a entrar en vigor para los agricultores de mayores ingresos para 2013 y años posteriores. La limitación afecta a los agricultores con ingresos brutos ajustados por encima de un monto límite ($ 250,000 para los agricultores que presentan una declaración individual o $ 300,000 para los agricultores que presentan una declaración conjunta). Generalmente, los agricultores afectados por esta regla verán sus deducciones detalladas reducidas en un 3 por ciento de la cantidad por la cual el AGI excede la cantidad umbral. La reducción está sujeta a un límite que forma parte de la fórmula que se activa si los ingresos del agricultor son lo suficientemente altos.
  • Ahora existen dos nuevos impuestos al Medicare para los ingresos individuales de más de $ 200,000 o $ 250,000 casados ​​que presentan una declaración conjunta: un impuesto al Medicare del 3.8 por ciento aplicado a los ingresos pasivos, como dividendos, intereses y ganancias de capital. Además, existe un nuevo impuesto al Medicare del 0,9 por ciento.
  • El impuesto mínimo alternativo se fijó en $ 78,850 para 2012 y con un índice de inflación será de $ 80,750 para 2013. Esto representa el nivel de ingresos por debajo del cual no se debe aplicar el impuesto sobre cajeros automáticos. Tener este número por adelantado debería ayudar a las granjas a planificar si esperan evitar este impuesto.
  • La deducción estándar aumenta a $ 6,100 ($ 12,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta), frente a $ 5,950 ($ 11,900 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) para el año fiscal 2012.
  • La Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012 agregó una limitación para las deducciones detalladas reclamadas en las declaraciones de 2013 de personas con ingresos de $ 250,000 o más ($ 300,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
  • La exención personal aumenta a $ 3,900, frente a la exención de 2012 de $ 3,800. Sin embargo, a partir de 2013, la exención está sujeta a una eliminación gradual que comienza con ingresos brutos ajustados de $ 150,000 ($ 300,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Se elimina por completo a $ 211,250 ($ 422,500 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
  • El monto de exención del impuesto mínimo alternativo para el año fiscal 2013 es de $ 51,900 ($ 80,800, para parejas casadas que presentan una declaración conjunta), establecido por la Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012, que indexa los montos futuros por inflación. El monto de la exención de 2012 fue de $ 50,600 ($ 78,750 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).
  • El monto máximo del Crédito por ingreso del trabajo es de $ 6,044 para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta y que tienen tres o más hijos calificados, en comparación con un total de $ 5,891 para el año fiscal 2012.
  • Las herencias de los fallecidos que fallecieron durante 2013 tienen una cantidad de exclusión básica de $ 5,250,000, frente a un total de $ 5,120,000 para las herencias de los fallecidos que murieron en 2012.
  • La cantidad utilizada para reducir el ingreso neto no derivado del trabajo informado en la declaración de impuestos de un niño sujeto al "impuesto para niños" es de $ 1,000, en comparación con $ 950 en 2012.
  • La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero aumenta a $ 97,600, frente a $ 95,100 en 2012.

A medida que las granjas gestionan más ingresos brutos, se hace necesaria la necesidad de mejorar los sistemas de contabilidad financiera y una mayor gestión de los ingresos agrícolas. La Extensión de la Universidad Estatal de Michigan recomienda que las granjas consideren opciones de administración financiera como el sistema de administración financiera Telfarm Farm.

Se puede encontrar información sobre temas de impuestos agrícolas en la “Farmers Tax Guide”, publicación 225. Esta publicación, junto con otras, está disponible en el IRS llamando directamente al IRS al 800-829-1040 o visitando el sitio web del IRS.

—Cortesía de Extensión de la Universidad Estatal de Michigan

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